Indhold
- Hvad er patentbeskatningssystemet for individuelle iværksættere
- Funktioner af ansøgningen af patenter for IP
- Lov om patenter for IP
- Typer af aktiviteter på et patent for individuelle iværksættere
- Udgifterne til et patent for en individuel iværksætter i et år
- Sådan ansøger du om patent for en individuel iværksætter i 2022
- PSN-begrænsninger
- PSN betalingsordre
- Regnskab og rapportering på PSN
- Fordele og ulemper ved PSN
- Populære spørgsmål og svar
"Afslut et patent og ingen pine med rapportering!" – Sådanne råd gives ofte til nybegyndere i erhvervslivet. Det er virkelig bekvemt for enkeltmandsvirksomheder, der netop er ved at starte deres egen virksomhed, at arbejde på PSN - det vil sige "patentbeskatningssystemet". Betalte en flad skat til staten og ikke flere told. Hvis vi drager en analogi med moderne tjenester, så er det ligesom et abonnement på streaming: du betaler og lytter til musik. Sammen med advokat Irina Minina vil vi tale om funktionerne i patentbeskatningssystemet (PST) for individuelle iværksættere i 2022.
Hvad er patentbeskatningssystemet for individuelle iværksættere
Patentbeskatningssystemet (forkortet PSN) er en særlig skatteordning, for individuelle iværksættere anses den for at være præference. En iværksætter er fritaget for at betale skat, men skal til gengæld betale for arbejde på et patent – et fast beløb. Det beregnes individuelt for hver type aktivitet og den region, hvor forretningsmanden er registreret.
En iværksætter har ikke forbud mod at købe flere patenter til forskellige aktiviteter. Og kombiner også PSN med andre beskatningsordninger. Andre juridiske enheder – virksomheder (LLC) – kan ikke arbejde på et patent. PSN blev først introduceret i 2013.
Funktioner af ansøgningen af patenter for IP
| Patent gyldigt | Kun i udstedelsesområdet for en bestemt type aktivitet |
| Hvor mange ansatte må man have | Ikke mere end 15 ansatte |
| Maksimal årlig indkomst | Op til 60 millioner rubler. |
| Hvad kan du gøre med et patent | Handel, transport og andre tjenester til befolkningen: over 80 typer aktiviteter |
| Patentets gyldighed | Fra 1 til 12 måneder |
| Skatteprocent | 6% |
| Faste præmier | Obligatorisk, i mængden af 43 rubler. (data for 211) |
| Hvornår træder et patent i kraft? | Ikke tidligere end 10 dage efter indgivelse af ansøgning til afgiften |
| Hvor skal man anvende | Hvis virksomheden er på bopælen – til dit skattekontor; hvis du er i en anden by/region – til ethvert skattekontor på dette emnes område |
| Frist for udstedelse af skattepatent | 5 dage fra datoen for modtagelsen af ansøgningen |
Lov om patenter for IP
Patentsystemet er beskrevet i anden del af Federationens skattelovgivning (TC RF) i kapitel 26.5 "Patentbeskatningssystem"1. Hver region i føderationen har en lokal lov om PSN, som præciserer nogle bestemmelser i den føderale lovgivning i et bestemt territorium. For eksempel fastsætter den størrelsen af beskatningsgrundlaget.
Typer af aktiviteter på et patent for individuelle iværksættere
Der er en føderal liste over aktiviteter på 80 genstande - med andre ord, hvad en virksomhed kan gøre - som et patent er tilgængeligt for. Det særlige ved PSN for individuelle iværksættere i vores land er, at regionen tidligere efter forgodtbefindende indførte patenter på sit territorium. I 2022 er PSN tilgængelig i hele landet. Desuden fik regionerne bemyndigelse til at supplere listen over aktiviteter.
Regionslisterne har omtrent det samme sæt som den føderale liste, men der er små forskelle. For eksempel kan du i Tver-regionen købe et patent på "reparation af skibe og både"2, og i Chelyabinsk kun for "fremstilling og reparation af træbåde efter individuel rækkefølge af befolkningen"3.
Forskellene er minimale. Lokale myndigheder forsøger at være i trend og straks tilføje nye områder af IP-forretning til de tilladte typer.
Tilladte arter
Skatteloven opregner 80 typer aktiviteter4 – detailhandel, husholdningsydelser til befolkningen, transport af varer og passagerer og visse typer produktion.
En komplet liste over tilladte aktiviteter for din region kan findes:
- på FTS hjemmeside. For at gøre dette skal du vælge den ønskede region, siden "Patentbeskatningssystem" og punktet "Særligheder ved regional lovgivning";
- Find PSN Act på webstedet for din lokale lovgiver.
Forbudte arter
Du vil ikke kunne ansøge om patent på:
- produktion af punktafgiftspligtige varer (alkohol, tobaksvarer);
- udvinding og salg af mineraler;
- en butik eller et cateringsted, hvis de har et handelsareal på mere end 150 m²;
- drive engroshandel og handel i henhold til forsyningskontrakter;
- transport af passagerer og gods i nærværelse af mere end 20 biler i flåden;
- transaktioner med værdipapirer (for eksempel hvis du leverer mæglertjenester);
- Formidling af kredit og andre finansielle tjenesteydelser;
- tillidsforvaltning af ejendom (f.eks. hvis du ejer et administrationsselskab, der udlejer lejligheder til private ejere og modtager en procentdel for dette).
PSN er ikke egnet til dem, der arbejder under en simpel partnerskabsaftale. Alle restriktioner5 specificeret i artikel 346.43 i Federationens skattelov, del 6.
Udgifterne til et patent for en individuel iværksætter i et år
Patentomkostninger Per år beregnes efter formlen:
afgiftsgrundlag X afgiftssats = patentværdi.
Hvis du køber et patent, for eksempel for 1 måned, erstattes det nødvendige antal dage i formlen.
- Beskatningsgrundlaget tager hensyn ikke reel, men iværksætterens potentielle indkomst. Selvom omsætningen i sidste ende viste sig at være mere, så skal du ikke betale noget ekstra.
I en region kan den potentielle indkomst være 1 million rubler om året, i en anden region - 500 rubler. Den fastsættes uafhængigt af myndighederne i hver region. Det kan afhænge af en bestemt by, antallet af ansatte i staten, antallet af forretninger og andre faktorer. En tabel med potentiel indkomst er knyttet til den regionale lov "Om patentsystemet for beskatning."
- Skattesatsen er 6%. Før 31 DECEMBER 2023 i nogle regioner er der skattefridage – en præferencesats på 0 %. Det kan fås af individuelle iværksættere på PSN, som først registrerede sig hos skattekontoret og begyndte at arbejde inden for personlige tjenester til befolkningen, inden for det industrielle, sociale eller videnskabelige område.
- Som følge heraf kan omkostningerne ved et patent være meget forskellige: fra 0 (hvis præferencebehandling er i kraft) til 100 rubler og mere.
Eksempel på beregning
En individuel iværksætter fra Bashkiria åbnede en frisørsalon i Ufa. Han vil ikke ansætte personale. Han skal betale PSN. Erstat værdierne i formlen.
Skattegrundlaget, det vil sige den potentielle indkomst for frisører i den regionale lov, er 270 rubler. Men for Ufa ganges denne værdi med 000. Dette er skrevet i den regionale lov. Så basen vil være 1,5 rubler.
Skattesatsen er 6%.
RUB 405 X 000% = 6 rubler. vil koste et patent i et år.
Du kan hurtigt beregne omkostningerne ved et patent for en individuel iværksætter i et år eller enhver anden periode ved hjælp af skatteberegneren på webstedet for Federal Tax Service.
Sådan ansøger du om patent for en individuel iværksætter i 2022
1. Vælg et grundlæggende beskatningssystem
Et patent er en slags overbygning til et andet skattesystem. Til at begynde med skal en individuel iværksætter vælge, om han vil arbejde på et generelt (DOS) eller forenklet (STS) skattesystem. Det er mere rentabelt at registrere USN. Da hvis du modtager indtægter fra aktiviteter, der ikke er omfattet af et patent, skal du ikke indsende så mange indberetninger som på DOS.
For eksempel transporterer du passagerer på et skib og har købt patent på denne aktivitet. Pludselig dukkede en forsendelsesordre op. Den har brug for sit eget patent, men ordren er engangs, og der er ikke noget ønske om at købe PSN til den. DOS skal indsende indberetninger, betale moms og indkomstskat. Om det forenklede skattesystem – en standardangivelse og 6 % skat.
2. Tjek, om din virksomhed er berettiget til et patent
Ovenfor talte vi om de typer aktiviteter, der falder ind under patentet. Der er mere end 80 af dem, og hver region kan have sin egen. Generelt er de fleste almindelige tjenester til befolkningen og typer af handel patentberettigede. Glem ikke reglen: en individuel iværksætter kan ikke have mere end 15 ansatte i staten, og den årlige indkomst bør ikke overstige 60 millioner rubler.
3. Indsend dokumenter til skattekontoret
Du kan komme personligt til Federal Tax Service eller en repræsentant med en notariseret fuldmagt eller sende alt via din personlige konto.
Der skal indgives ansøgning om overgang til PNS 10 dage før du starter en virksomhed. Der er to ansøgningsskemaer, begge er velegnede.
Download den første ansøgningsformular.
Download den anden ansøgningsformular.
4. Vent på svar
Skattemyndighederne har fem dage til at svare: giver det en individuel iværksætter mulighed for at overgå til et patent eller sende et afslag.
5. Betal for patentet
Hvis patentet er gyldigt i op til 6 måneder: betaling skal ske senest på patentets udløbsdato.
Patent i en periode på 6 til 12 måneder: I de første 90 dage fra patentets begyndelse betales ⅓ af omkostningerne ved patentet og de resterende ⅔ indtil patentets udløb.
PSN-begrænsninger
Der er to begrænsninger for iværksættere: du kan ikke ansætte mere end 15 personer, og den samlede indkomst for året bør ikke overstige 60 rubler. Et patent gælder kun for det område, hvor du har erhvervet det. Det er umuligt at arbejde i Khabarovsk på grundlag af et patent erhvervet i Moskva.
PSN betalingsordre
Hvis dit patent er åbent i op til 6 måneder, kan du betale den fulde pris for patentet i denne periode.
Når løbetiden er mellem 6 og 12 måneder, skal du betale en tredjedel af beløbet inden for de første tre måneder af patentet. Det resterende beløb (⅔) skal betales inden patentets udløb.
Bemærk venligst, at iværksætteren kan reducere patentet med størrelsen af forsikringspræmier. For at gøre dette skal du sende KND-formularen 1112021 til skattekontoret.
- Hvis der ikke er ansatte, kan patentet reduceres med det fulde forsikringsbeløb.
- Hvis der er ansatte, kan patentet reduceres med op til 50 %.
Regnskab og rapportering på PSN
Når du arbejder på PSN, opretholder en iværksætter de samme typer regnskaber som for andre skattesystemer. Skal indsende:
- 6-NDFL og RSV hvert kvartal – til skattekontoret;
- månedlig SZV-M-rapport, årlig SZV-Erfaring samt SZV-TD i nærværelse af personalebegivenheder (ansættelse, overførsel, afskedigelse) - for pensionsfonden (PFR);
- hvert kvartal 4-FSS – for social forsikring (FSS).
En IP på et patent fører også en indkomstbog for hver af sine aktiviteter. Bogen udlejes ingen steder, men skattekontoret kan anmode om det.
Fordele og ulemper ved PSN
Populære spørgsmål og svar
Advokat Irina Minina besvaret en række vigtige spørgsmål, der vil hjælpe iværksættere til bedre at navigere i emnet.
Hvornår udløber et enkeltmandspatent?
Hvor længe er et patent på IP?
Hvem nyder godt af et patent?
Kilder til
- Forbundets skattelov, kapitel 26.5. Patentbeskatningssystem https://base.garant.ru/10900200/c795308775a57fb313c764c676bc1bde/
- Lov fra den lovgivende forsamling i Tver-regionen af 25.02.2021. februar 1, 69 nr. 10662460-ZO https://www.nalog.gov.ru/rnXNUMX/about_fts/docs/XNUMX/
- Lov fra den lovgivende forsamling i Chelyabinsk-regionen af 25.10.2012, 396 nr. 74-ZO https://www.nalog.gov.ru/rn4294270/taxation/taxes/patent/XNUMX/
- Kapitel 26.5. Patentsystem for beskatning. Artikel 346.43. Generelle bestemmelser https://base.garant.ru/10900200/
62653c6d8c1fec0d9d9832f37feb36f8/#p_18008
- Artikel 346.43. Generelle bestemmelser http://nalog.garant.ru/fns/nk/
62653c6d8c1fec0d9d9832f37feb36f8/