Indhold
Den 1. juli 2022 blev et eksperimentelt beskatningssystem, AUSN, lanceret i Vort Land. Med den vil virksomhederne kunne indsende mange gange mindre rapportering om skatter og midler uden for budgettet. Du behøver heller ikke betale forsikringspræmier - dette vil ske på bekostning af budgetmidler. Hovedmålet for den nye ordning er mikrovirksomhed med en stor årlig omsætning. Lad os tale om, hvordan det automatiserede forenklede skattesystem fungerer i 2022.
Hvad er AUSN
Det automatiserede forenklede skattesystem (ASTS) er et pilotprojekt af et skattesystem, hvor skat beregnes automatisk.
Virksomheder kan skifte til AUSN fra 1. juli 2022 til 31. december 2027 i fire regioner i vores land:
- Moskva;
- Moskva-regionen;
- Kaluga-regionen;
- Republikken Tatarstan.
Samtidig skal virksomheden være skatteregistreret i en af disse regioner, og forretning kan drives i andre regioner, republikker inden for føderationen og territorier1.
Funktioner AUSN
| Skatteprocent | 8% (til indkomstskat) eller 20% (for indkomst minus udgifter skat) |
| Hvem kan gå | Individuelle iværksættere og LLC'er underlagt en række betingelser |
| Kan det kombineres med andre skatteordninger? | Ingen |
| Antal ansatte i staten | Ikke mere end 5 ansatte |
| Maksimal årlig indkomst | Op til 60 millioner rubler |
| Hvilken indberetning er ikke påkrævet | Selvangivelse for det forenklede skattesystem, beregning af forsikringspræmier, beregning i form af 6-NDFL (inklusive indkomstbeviser for enkeltpersoner) |
| skatteperiode | 1 måned |
| Lønkrav | Betalinger kun i ikke-kontant form |
| Frist for betaling af skat | Månedligt senest den 25. i måneden efter den udløbne skatteperiode |
| Hvad er skatten baseret på? | Data fra online kasseapparater, oplysninger fra banker, hvor en foliokonto er åbnet, data fra skatteyderens personlige konto |
Hvem kan ansøge AUSN
Kun individuelle iværksættere og selskaber med begrænset ansvar. Men en række betingelser skal være opfyldt:
- ansatte i staten ikke mere end 5 personer;
- årlig indkomst op til 60 millioner rubler;
- restværdien af anlægsaktiver er ikke mere end 150 millioner rubler;
- løn til ansatte udbetales kun i ikke-kontant form;
- ingen andre særlige skatteordninger gælder.
En virksomhed, der har filialer, såvel som banker, mikrolån, forsikringsselskaber, pantelånere, mæglere, advokater, notarer, producenter af punktafgiftspligtige varer, kasinoer, budget- og statsinstitutioner og nogle andre virksomheder kan ikke arbejde på AUSN. Fuld liste2 er i den føderale lov af februar 05.02.2022, 17 nr. 3-FZ – kapitel 2, afsnit XNUMX.
– For at anvende AUSN skal du have en løbende konto i en af de banker, der er godkendt af Federal Tax Service. Nu har Sberbank, Alfa-bank, Promsvyazbank, Modulbank og Tochka (en filial af FC Otkritie) denne prærogativ. Der er stor sandsynlighed for, at VTB, Tinkoff og AK Bars vil deltage i pilotprojektet,” sagde revisoren, grundlæggeren af Prof1-Garant-virksomheden, taler for Okron-webstedet. Ludmila Kryuchkova.
Og en anden vigtig pointe. Kun juridiske enheder og individuelle iværksættere, der har optrådt siden juli 2022 i år, kan skifte til AUSN i 1. Fra 1. januar 2023 – alle andre virksomheder.
Hvilken skat vil være for AUSN
Skattebeløbet er højere end den normale sats.
- For AUSN på indkomst er satsen fastsat til 8 % af den samlede indtægt i stedet for 6 % under det forenklede skattesystem.
- Med AUTS "indkomst minus udgifter" vil satsen være 20% af overskuddet, og ikke 15% som under det forenklede skattesystem. Minimumsskatten er 3 % af alle indtægter, selvom der er underskud ved udgangen af rapporteringsperioden, i stedet for standarden 1 % for det forenklede skattesystem.
Også ved beregning af løn for virksomhedens ansatte betaler AUSN forsikringspræmier for obligatorisk socialforsikring mod arbejdsulykker og erhvervssygdomme i et fast beløb på 2040 rubler om året. Månedlig ydelse med 1/12 af den faste forsikringspræmie.
Sådan skifter du til AUSN
1. Til ny virksomhed
Gælder for individuelle iværksættere og LLC'er, som åbnede den 1. juli 2022.
Du skal sende en ansøgning om overgangen senest 30 dage fra datoen for tilmelding til skattekontoret. Ansøgningen indsendes på din personlige konto på skattehjemmesiden eller gennem den bank, hvor foliokontoen er oprettet. Husk, at ikke alle banker deltager i eksperimentet, men kun PSB, Sberbank, Alfa-Bank, Modulbank og Tochka.
2. Til driftsvirksomhed
Han kan først skifte til AUSN fra 1. januar 2023. Meddelelse om valg af nyt beskatningssystem skal dog ske senest den 31. december året før overgangen. Dette kan gøres via din personlige konto på webstedet for Federal Tax Service eller også via internetbanken, hvor du har en løbende konto.
Fordele og ulemper ved AUSN
Revisor Lyudmila Kryuchkova fortæller om fordele og ulemper ved den nye skatteordning.
Ulemper AUSN
Individuelle iværksættere, der skifter til AUTS, vil ikke kunne anvende andre særlige beskatningsordninger, for eksempel for at købe patenter (PST). Dette er det vigtigste modargument mod AUSN. Patenter er jo et særligt "privilegium" for individuelle iværksættere, og ofte - for en række aktiviteter - er det meget mere rentabelt end det forenklede skattesystem.
Skattesatsen på indkomst under AUTS (20%) er højere end under STS "indkomst minus udgifter" (15%). Det viser sig, at AUSN er at foretrække til en meget højere pris.
Den mindste AUSN-skat er 3%, som betales selv i tilfælde af urentable aktiviteter.
Overskrides de grænser, der er fastsat for AUSN, vil der ske en overgang til hovedbeskatningssystemet, hvilket vil medføre et alvorligt skattetryk for virksomheden.
Foliokonto kan kun åbnes i akkrediterede banker - partnere i pilotprojektet.
Skatteperioden for AUSN er 1 måned, det vil sige, at du skal betale månedligt.
Løn kan kun udbetales i ikke-kontant form.
Ingen annullerer kameratjek. De vil blive afholdt årligt, uden denne procedure vil det være umuligt at likvidere en LLC.
På trods af, at kreditinstituttet genererer betalingsordrer til personlig indkomstskat fra lønkassen til skatteyderen, skal registret for periodisering med indkomstkoder stadig sendes til banken. Dette skal ske senest den 5. i hver måned efter den måned, hvor der i henhold til ansættelseskontrakter har været udbetalinger til fordel for enkeltpersoner. Organisationen på AUSN skal sende registret med beregning af personlig indkomstskat gennem skatteyderens personlige konto på skattetjenestens hjemmeside.
Begrænsninger på lønningslisten per medarbejder - ikke mere end 5 millioner rubler om året.
Organisationer er ikke fritaget for regnskab og indgivelse af regnskaber. Rapporter vedrørende vedligeholdelse af elektroniske arbejdsbøger SZV-TD forbliver. Du skal stadig indsende formularer, hvis der indgås civile kontrakter.
Fordele ved AUSN
Det vigtigste plus: fritagelse for at betale forsikringspræmier fra medarbejdernes løn. Men kun op til 5 ansatte!
Listen over personaleindberetninger og indberetninger fra lønlisten reduceres.
Individuelle iværksættere er fritaget for både faste forsikringspræmier for sig selv og for et bidrag på 1 % fra indkomst over 300 ₽. Det viser sig, at en individuel iværksætter uden ansatte på AUSN slet ikke betaler forsikringspræmier.
Du behøver ikke selv at beregne skatten og udfærdige betalingspåbud til betaling af skat under AUTS og personlig indkomstskat fra lønfonden.
Virksomheder på AUSN er fritaget for skatterevision.
Populære spørgsmål og svar
Det er muligt, at forsøgsskatteordningen vil blive justeret og suppleret, efterhånden som den fungerer. Og i 2027, når eksperimentet skulle være afsluttet, kan det endda blive anerkendt som mislykket. Eller omvendt: erhvervslivet vil elske AUSN så meget, at de kun vil begynde at vælge det. Vi spurgte revisor Lyudmila Kryuchkova besvare en række spørgsmål, der opstår i forbindelse med den automatiserede ”forenkling”.
Hvad er mere rentabelt: USN eller AUSN?
Minimumsskatten under dette skattesystem (selvom der er et tab) er 3 % af den samlede indtægt. Plus besparelser på forsikringspræmier fra lønningslisten. I dette tilfælde vil det være særligt fordelagtigt for individuelle iværksættere, da de også er fritaget for forsikringspræmier både i et fast beløb og fra indtægter på mere end 300 tusind rubler fra 1% af forsikringspræmier. I andre tilfælde er USN mere rentabel.
Hvem er ikke egnet til AUSN?
AUSN vil ikke passe til mange iværksættere, der ønsker at arbejde på et patent. Med AUSN mistes retten til patent. Tilstanden er heller ikke egnet til virksomheder med et personale på mere end 5 personer. Dette er en ret streng grænse, med den aktive udvikling af virksomheden er det svært at holde sig inden for den.
Er det muligt at vende tilbage fra AUSN til USN?
Kilder til
- Om stedet for at udføre iværksætteraktiviteter af individuelle iværksættere inden for rammerne af anvendelsen af "AvtoUSN", forklaret i brevet fra den føderale skattetjeneste i vores land dateret 27.01.2022, 43 nr. SD-77 /[email protected] https://www.nalog.gov.ru/rnXNUMX/taxation/taxes/
autotax_system/12313286/?ysclid=l56ipj31av750916874
- Føderal lov nr. 25.02.2022-FZ af 17. februar XNUMX "Om eksperimentet med at etablere et særligt skatteregime "Automatiseret forenklet beskatningssystem"" http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_
410240/d96109fd51707b8a47e802b29eb599a182b7528b/